现金流量表公式

  1、销售商品、提供劳务收到的现金=利润表中主要经营业务收入×(1+13%)+利润表中别的业务收入+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账准备期末余额

  2、收到的税费返还=(应收补贴款期初余额-应收补贴款期末余额)+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数

  3、具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式为

  (1)收到的其他与经营活动有关的现金=营业外收入相关明细本期贷方发生额+别的业务收入相关明细本期贷方发生额+另外的应收款相关明细本期贷方发生额+其他应该支付款相关明细本期贷方发生额+银行存款利息收入(公式一)

  (2)收到的其他与经营活动有关的现金(公式二)=补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”-〔(1+2)-(4+5+6+7)〕

  4、购买商品、接受劳务支付的现金=〔利润表中主营业务成本+(存货期末余额-存货期初余额)〕×(1+13%)+别的业务支出(剔除税金)+(应当支付的票据期初余额-应当支付的票据期末余额)+(应该支付的账款期初余额-应该支付的账款期末余额)+(预付账款期末余额-预付账款期初余额)

  5、支付给职工和为职工支付的现金=“应付工资”科目本期借方发生额累计数+“应付福利费”科目本期借方发生额累计数+管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”+成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”

  6、支付的各项税费=“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数+“其他应交款”各明细账户借方数+“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数+“别的业务支出”中有关税金项目，即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。

  7、支付的其他与经营活动有关的现金=营业外支出(剔除固定资产处置损失)+管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)+营业费用、成本及制造费用+另外的应收款本期借方发生额+其他应付

  1、收回投资所收到的现金=(短期投资期初数-短期投资期末数)+(长期股权投资期初数-长期股权投资期末数)+(长期债权投资期初数-长期债权投资期末数)

  2、取得投资收益所收到的现金=利润表投资收益-(应收利息期末数-应收利息期初数)-(应收股利期末数-应收股利期初数)

  3、处置固定资产、非货币性资产和其他长期资产所收回的现金净额=“固定资产清理”的贷方余额+(非货币性资产期末数-非货币性资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数)

  4、收到的其他与投资活动有关的现金=(在建工程期末数-在建工程期初数)(剔除利息)+(固定资产期末数-固定资产期初数)+(非货币性资产期末数-非货币性资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数)

  上述公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、非货币性资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。

  5、投资所支付的现金=(短期投资期末数-短期投资期初数)+(长期股权投资期末数-长期股权投资期初数)(剔除投资收益或损失)+(长期债权投资期末数-长期债权投资期初数)(剔除投资收益或损失)

  6、支付的其他与投资活动有关的现金，如投资未按期到位罚款，确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额”。

  7、吸收投资所收到的现金=(实际所收资本或股本期末数-实际所收资本或股本期初数)+(应付债券期末数-应付债券期初数)

  8、借款收到的现金=(短期借款期末数-短期借款期初数)+(长期借款期末数-长期借款期初数)

  9、收到的其他与筹资活动有关的现金，如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。

  10、偿还债务所支付的现金=(短期借款期初数-短期借款期末数)+(长期借款期初数-长期借款期末数)(剔除利息)+(应付债券期初数-应付债券期末数)(剔除利息)

  11、分配股利、利润或偿付利息所支付的现金=应付股利借方发生额+利息支出+长期借款利息+在建工程利息+应付债券利息-预提费用中“计提利息”贷方余额-票据贴现利息支出

  12、支付的其他与筹资活动有关的现金，如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金(收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等)、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等;确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”

  一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列，确定补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额”

  15、固定资产折旧=制造费用中折旧+管理费用中折旧=累计折旧期末数-累计折旧期初数

  16、非货币性资产摊销=非货币性资产(期初数-期末数)或=非货币性资产贷方发生额累计数

  17、长期待摊费用摊销=长期待摊费用(期初数-期末数)或=长期待摊费用贷方发生额累计数

  21、投资损失(减：收益)=投资收益(借方余额正号填列，贷方余额负号填列)

  24、经营性应收项目的减少(减：增加)=应收账款(期初数-期末数)+应收票据(期初数-期末数)+预付账款(期初数-期末数)+其他应收款(期初数-期末数)+待摊费用(期初数-期末数)-坏账准备期末余额

  25、经营性应付项目的增加(减：减少)=应该支付的账款(期末数-期初数)+预收账款(期末数-期初数)+应当支付的票据(期末数-期初数)+应付工资(期末数-期初数)+应付福利费(期末数-期初数)+应交税金(期末数-期初数)+其他应交款(期末数-期初数)。